【聚看点】立信所前副董事长离开审计界，新一届上市委中无中介背景委员

红周刊丨惠凯

国内审计行第一大所立信会计师事务所的前副董事长、深交所早年发审委成员胡春元，因涉嫌卷入“内幕交易”而饱受争议，近期注册会计师行业统一监管平台信息显示，胡春元的注册会计师资质已经被注销。在证券市场实行全面注册制的新形势下，包括会计师事务所在内的中介机构定位得到空前重视。立信会计师事务所审核项目近年来频频出现风险，例如其负责的新研股份被坐实连续多年财务造假，虚增营收数十亿元。

(资料图片)

立信所前副董事长胡春元黯然离开审计界

注册会计师资质已注销

今年2月，“全面注册制”正式实施，信息披露机制、中介机构的重要性得到前所未有的重视，而压实中介机构责任也成为监管层、投资者在新形势下对中介机构的必然要求，很多数年前完成的项目出现风险后也被追责。譬如，不久前东海证券、东北证券就因早年的上市公司项目出现问题而被证监部门立案。

全面注册制下，审计机构如果不够勤勉尽责，同样会面临类似监管风险。《红周刊》2022年刊发的《ST柏龙财务造假多年，“信”字辈中介机构集体走眼？签字会计师卷入“内幕交易”传闻》文章，指出ST柏龙存在持续多年的财务造假情况，时间跨度包括IPO和上市后：2012年~2019年，通过伪造入帐单等方式，累计虚增营收12.7亿元，虚构银行存款对应期末资产总额的比例一度超过1/3。事情暴露后，证监会对ST柏龙重罚1000万元。

ST柏龙IPO的中介机构均为“信”字辈：IPO保荐券商为国信证券，首发律师事务所为广东信达律师事务所，审计机构为立信会计师事务所，评估机构为广东嘉信资产评估事务所。这4家“信”字辈的中介机构均未能发现ST柏龙IPO招股书中的财务和信披造假情况，这一表现是颇为蹊跷的。

立信会计师事务所负责ST柏龙IPO审计工作的是胡春元、邹军梅，胡春元还是ST柏龙2015~2016年报的审计会计师。公开信息显示，胡曾是立信会计师事务所的副董事长、管理合伙人，参与过多家企业的IPO审计工作。但在2021年因涉嫌卷入“内幕交易”传闻而饱受争议。《第一财经》援引举报材料称：胡春元利用职务便利在其所在会所服务的IPO项目中，通过多种代持方式持有大量拟上市公司股权，利用内幕信息牟取暴利，涉及金亚科技(300028.SZ，已退市)、塔牌集团(002233.SZ)、佳隆股份(002495.SZ)、力合科创（002243.SZ，曾用名“通产丽星”）。招股书等材料显示，胡春元曾直接参与了金亚科技、佳隆股份等IPO的审计工作。

《红周刊》当时从知情人士处获悉，胡春元因涉深圳证监局某前领导的案件被“协助调查”，2022年前从立信事务所离职(注:此前落马的发审委兼职委员冯小树就是深交所资深干部)。不过当时注册会计师行业统一监管平台的查询结果显示，胡春元的注册会计师资质仍处于有效期。

可就在近期，《红周刊》再次查询注册会计师行业统一监管平台，发现胡春元的注册会计师资质已经被注销。

胡为何决定退出审计行业？《红周刊》多次拨打胡春元的手机，未能拨通。而试图采访立信所方面，也未获回复。

从公开资料来看，胡春元最后一次参与IPO项目，是作为2020年稳健医疗IPO的验资签字会计师，之后再也没有参与过上市公司业务。

立信所负责审计的新研股份巨额财务造假

新一届上市委重组委无中介机构背景委员

立信会计师事务所是国内审计行业的第一大所，公开信息显示，胡春元作为立信所副董事长、管理合伙人，多年前还出任过深交所的第二届、第四届上市委员会委员。胡过往成绩斐然，但现在低调退出审计行业，其人生轨迹令人唏嘘。

同花顺iFinD基于A股公司2020年报的统计结果显示，立信所当年从A股公司年审业务中总收费7.1亿元，覆盖约560家A股公司，以绝对优势高居行业第一。不过，其处罚、监管警示的数量也比较多。同花顺iFinD显示，2022年以来，立信所已经多次被证监局、交易所频繁采取监管警示、责令改正、监管谈话等措施。

一些项目还存在重大财务风险，比如新研股份2015~2019年虚增收入33亿元，立信所作为新研股份的审计机构，年审工作上存在收入相关审计程序执行不到位等问题，地方证监局认为立信所的财务信披存在重大错误，于今年2月对立信所和项目会计师采取警示等措施。

整体来看，近两年多位前发审委成员或发审部门负责人出事，比如毛毕华、童道驰、曾长虹、王宗成、冯鹤年、操舰、朱毅等，中介机构借发审任职履历“权力寻租”已成为监管盯防的重点领域。

值得注意的是，去年底沪深交易所成立的最新一届上市委、并购重组委，成员清一色监管背景和交易所，无中介机构、买方机构人员，这可谓是新一届上市委/并购重组委人员构成的一大特色。业内认为，此举有利于防治“权力寻租”，促进中介机构专注于履行“看门人”责任、保证中介机构之间的公平性。

整体来看，在“全面注册制”的大背景下，以往监管部门主要针对券商的现场检查，很可能会快速扩展到会计师事务所、律所，预期未来这两大中介机构很可能会暴露出更多的问题。

（文中提及个股仅为举例分析，不做买卖推荐。）

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